Estados Unidos se posiciona como uno de los principales países con mayor adopción de criptomonedas, albergando al 15.6% de los propietarios de Bitcoin a nivel global. Este crecimiento ha impulsado la necesidad de implementar normativas más claras en torno a las transacciones con criptomonedas, incluyendo los impuestos que las afectan.
Como sucede con otros tipos de inversiones, los titulares de criptomonedas están obligados a cumplir con las responsabilidades fiscales derivadas de sus actividades. A continuación, desglosamos cómo opera la tributación de criptomonedas, basándonos en la información proporcionada por Investopedia, Forbes y Británica.
La Tributación de Criptomonedas y su Funcionamiento
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) clasifica a las criptomonedas como bienes, de manera similar a las acciones, los bonos o los inmuebles. Esto significa que cualquier beneficio generado por actividades relacionadas con criptomonedas, ya sea ganancia, intercambio, venta o uso como medio de pago, está sujeto a impuestos.
De acuerdo con Forbes, los usuarios de criptomonedas están obligados a reportar las ganancias y pérdidas obtenidas de cada operación al IRS.
Operaciones Gravables con Criptomonedas
El IRS establece reglas específicas sobre cuáles transacciones con criptomonedas generan obligaciones fiscales. Estas son las principales situaciones que requieren declaración:
1. Venta de Criptomonedas por Dinero Fiat
Al vender criptomonedas por dinero Fiat, como dólares estadounidenses (USD), se genera un evento sujeto a impuestos. Factores como las ganancias obtenidas, el tiempo de tenencia y el rango impositivo del contribuyente determinan el monto a pagar.
Las criptomonedas mantenidas por más de 12 meses se gravan según la tasa de ganancias de capital a largo plazo, mientras que las tenencias por menos de un año están sujetas a las tasas de ingresos ordinarios.
2. Intercambio de Criptomonedas
Cambiar un token por otro, como intercambiar Bitcoin por Ethereum, es una operación que también genera impuestos. Cada transacción de este tipo es considerada un evento gravable, ya que implica ganancias o pérdidas, según lo establecido por el IRS.
3. Uso de Criptomonedas para Adquirir Bienes o Servicios
A pesar de que cada vez más comercios aceptan criptomonedas como forma de pago, el IRS trata estas operaciones como si fueran intercambios por moneda fiat. Esto incluye cualquier compra de productos o servicios realizada con criptomonedas.
4. Recibir Criptomonedas como Forma de Pago
Muchas empresas ya usan criptomonedas para remunerar a sus empleados o pagar servicios. En estos casos, las criptomonedas son tratadas como ingresos regulares y están sujetas a impuestos en función de su valor en el momento de la transacción.
Operaciones con Criptomonedas que no Generan Impuestos
No todas las transacciones relacionadas con criptomonedas implican obligaciones fiscales. Algunos eventos no gravables incluyen:
1. Compra de Criptomonedas
La adquisición y almacenamiento de criptomonedas no genera impuestos, siempre que no se vendan o intercambien. Sin embargo, el precio de compra inicial puede influir en la obligación tributaria cuando se realice una operación futura.
2. Donación de Criptomonedas
Regalar criptomonedas no implica ninguna carga fiscal ni para quien las dona ni para quien las recibe. El beneficiario hereda tanto el costo base como el tiempo de tenencia original del activo transferido.
Cumpliendo con las Normativas Fiscales
A medida que el ecosistema de las criptomonedas sigue desarrollándose, es crucial comprender cómo funcionan los impuestos relacionados para cumplir con las regulaciones del IRS y evitar posibles sanciones financieras. Mantenerse informado y realizar una planificación fiscal adecuada garantizará una administración efectiva de los activos digitales y el cumplimiento de la ley.